日前(qián)，财政部(bù)会计司、国务院(yuàn)国资委财管运行(xíng)局、证监(jiān)会会计部有关负责人(rén)就《国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计(jì)师事务(wù)所(suǒ)管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称(chēng)《选聘(pìn)办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制(zhì)定《选聘(pìn)办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审(shěn)计质量关(guān)乎(hū)公(gōng)众利益。企业通过(guò)规范的(de)流程(chéng)、科学(xué)的评(píng)价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜(shèng)任(rèn)能力强、执业(yè)质量高的会(huì)计师事务所，有利于保证审计报告的(de)质量。当前(qián)，国有企业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师事务(wù)所相关工(gōng)作尚存在制度(dù)不完善、流程不规范等问题，制约审计质量(liàng)的提高。一(yī)是会计师事务所选聘流程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘会计师事务所时，未明确具体评(píng)分标(biāo)准。二是恶性竞争现象(xiàng)仍有发生(shēng)。个别企业在招(zhāo)标过程中简单把低价作(zuò)为选聘的首要(yào)条件，个别(bié)会(huì)计师事务所以远低于(yú)项(xiàng)目(mù)成本(běn)为代(dài)价承接业(yè)务，引发恶性竞争(zhēng)，导(dǎo)致(zhì)审计资源投入不足，审计质量(liàng)难以得到有效保(bǎo)证(zhèng)。三是会计师事务所(suǒ)轮换政策有待健全完善。各类国企做(zuò)法不一，执行尺度不一(yī)，亟需形成统一(yī)规范的轮(lún)换(huàn)制度，实现轮换年限和审(shěn)计成本(běn)、审(shěn)计(jì)风险之(zhī)间的合理平衡。四是审计委员会(huì)责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国(guó)务(wù)院办公(gōng)厅(tīng)关于进(jìn)一步规范财务(wù)审(shěn)计(jì)秩(zhì)序 促(cù)进注册会计师行业健康发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称(chēng)国办(bàn)发30号文）明确要(yào)求(qiú)推进以(yǐ)质量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制(zhì)建设(shè)。为落实上述要求(qiú)，保护会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)和利益(yì)相关方的合法权益，规(guī)范国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事(shì)务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动提(tí)升审计(jì)质(zhì)量，财政部会同国务院国资委、证监会制定(dìng)印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发布经历了哪些过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文(wén)印(yìn)发后，我们即启动了(le)《选聘办法》的制定工作(zuò)，开展了针对性功在当代利在千秋是什么意思，生态文明建设功在当代利在千秋是什么意思的调(diào)查研究(jiū)，会同(tóng)国务院国资委、证监会起草了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》讨(tǎo)论稿，在(zài)征求(qiú)相关单(dān)位(wèi)意见(jiàn)、组织专(zhuān)家专题(tí)研讨基础上(shàng)，形(xíng)成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关(guān)于征求(qiú)〈国(guó)有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师事务所管理办法（征求意(yì)见(jiàn)稿）〉意见(jiàn)的函》（财(cái)办(bàn)会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众征求意见(jiàn)，共收(shōu)到书面反(fǎn)馈65份，合计反馈(kuì)意见(jiàn)319条。反馈意见总体认为，《选聘(pìn)办法》重(zhòng)点(diǎn)突出、内容(róng)全面、指导性强、可(kě)操作(zuò)性(xìng)高，有助于推进建(jiàn)立以质(zhì)量为(wèi)导向的会计师(shī)事务所选聘机制，有助(zhù)于规范国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所(suǒ)行为，促进注册会计师行业的公平竞争，提升审(shěn)计质量。同时，部分(fēn)反馈意见提出了一些(xiē)具体的(de)修改建议。我们(men)对(duì)所有反馈意见进(jìn)行了认真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关(guān)部门意(yì)见的基础(chǔ)上，对(duì)征求(qiú)意见(jiàn)稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法(fǎ)》的(de)主(zhǔ)要内容是什么(me)？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》主要包含五方面内(nèi)容：一(yī)是总体说(shuō)明，主要包括制(zhì)定依(yī)据(jù)、适用的企业范围、适用(yòng)的选聘事项(xiàng)等。二是选(xuǎn)聘(pìn)重点(diǎn)流程(chéng)规范，对选聘决策机构、选(xuǎn)聘方式、公(gōng)开选聘的(de)重点环节(jié)、评(píng)价要素、质(zhì)量管(guǎn)理水平和审(shěn)计(jì)费(fèi)用的(de)分值权重、具体评分标(biāo)准、最高限(xiàn)价、审计费用浮动(dòng)等(děng)事项进行规定(dìng)。三是会(huì)计(jì)师事务(wù)所轮换(huàn)、项目合伙人(rén)和(hé)注册(cè)会计(jì)师轮换、信(xìn)息披露等(děng)重(zhòng)点事项(xiàng)规(guī)范。四是监(jiān)督检查(chá)。五是(shì)附则。

　　从具体内容(róng)看(kàn)，主要(yào)对(duì)四方面内容进行了规范：

　　一是(shì)遏制恶(è)性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理水平的(de)分值权(quán)重(zhòng)应不(bù)低于(yú)40％，审计(jì)费用(yòng)报价的分值权重(zhòng)应(yīng)不(bù)高于15％。要求将所(suǒ)有会计(jì)师事务所的报(bào)价平(píng)均值作为选聘基准价，并给出了审(shěn)计费(fèi)用报价得分公式。评(píng)价要素至少应当包括审计费用报(bào)价(jià)、事务所资(zī)质条件(jiàn)、执业(yè)记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备(bèi)、信息安(ān)全管理、风(fēng)险(xiǎn)承担能(néng)力(lì)水(shuǐ)平等(děng)。

　　二是完善轮换规定(dìng)，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有(yǒu)企(qǐ)业（含(hán)国有控股上市公司）连续(xù)聘用同一会(huì)计师(shī)事务所的时(shí)间(jiān)不超过(guò)8年，确有需要的，可按规定延长至不超过10年，之后(hòu)须开展轮换(huàn)。为做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了(le)衔接方式，如果国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业(yè)当前执行的轮换(huàn)规定(dìng)与《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》存在不(bù)一致、或者没有规定的，由履行出资人职(zhí)责的(de)机(jī)构统筹安(ān)排，两年内完(wán)成衔接工(gōng)作(zuò)。对于审计(jì)项目合伙人和(hé)签字(zì)注(zhù)册(cè)会计师，《选聘(pìn)办(bàn)法》规定(dìng)了不(bù)同情形(xíng)下的轮换要求(qiú)和冷却期制(zhì)度。

　　三是促进公平(píng)竞争。根据《注册会计(jì)师(shī)法(fǎ)》等(děng)法律规定(dìng)，会计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)承接业务不(bù)受行政区域、行(xíng)业限制，各类(lèi)会(huì)计师事务所是平等经营(yíng)主体，依法(fǎ)执业受法律保(bǎo)护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开、规则(zé)明确，设定的各(gè)项标准适用于中国境内依法成立的所有会计(jì)师事务所(suǒ)，一视(shì)同仁。明确要求企业在(zài)选聘会计师事(shì)务所(suǒ)过程中，应(yīng)当保(bǎo)障选聘工作公平、公正进行。企业采用公开(kāi)选聘(pìn)方式的，应当(dāng)公开选(xuǎn)聘(pìn)信息、评价要素和评(píng)分标准，保证合理的(de)准备应聘时(shí)间，公示选聘结(jié)果。明确(què)要求企业不得(dé)以(yǐ)不合(hé)理的(de)条(tiáo)件限制或者排(pái)斥(chì)潜在拟(nǐ)应聘(pìn)会计师事务所，不得(dé)为(wèi)个(gè)别会计(jì)师事务所量身定制选聘条件(jiàn)。

功在当代利在千秋是什么意思，生态文明建设功在当代利在千秋是什么意思　　四是压实审计(jì)委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明(míng)确，审计(jì)委员会的(de)职责包括：制定选聘会(huì)计师事务所(suǒ)的政策、流程及(jí)相关内部控制(zhì)制度(dù)，提(tí)议启动选聘工(gōng)作、审(shěn)议选聘文件、确(què)定评(píng)价(jià)要(yào)素(sù)和具体(tǐ)评分标准、监督选聘(pìn)过程、提(tí)出拟(nǐ)聘任会计师事务所和审计费用(yòng)建(jiàn)议，监督及评估会计(jì)师事务所审计工作(zuò)，定期向董事(shì)会(huì)提交会计师(shī)事务所履职情况报告(gào)和审计委员会监(jiān)督(dū)情况报告等。审计委员会应当(dāng)重点关注(zhù)的事项包括：企业可能存在不合理变更会计师(shī)事务所的情形、聘(pìn)任(rèn)胜(shèng)任(rèn)能力不足(zú)的会计师事务(wù)所、审(shěn)计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务所和主要(yào)人(rén)员等(děng)。

　　问：如何(hé)做好(hǎo)《选聘办法》的贯(guàn)彻实施(shī)工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实(shí)国办发30号文的重要(yào)制度(dù)安排，各级(jí)财政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监(jiān)督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管理机构应当高度重视，进一步增(zēng)强责任意识，精心组织，周(zhōu)密部署，确保(bǎo)《选聘(pìn)办法》的有效(xiào)实施(shī)。一是加大宣传(chuán)和指导(dǎo)力(lì)度，从企业和(hé)会计师事(shì)务所两个层面做好培训(xùn)，做好过(guò)渡(dù)期衔接工作(zuò)。各地可结合本地区(qū)实(shí)际(jì)情况进(jìn)一步(bù)探索(suǒ)选聘会(huì)计师事务所具(jù)体指引，指导企业规范选聘(pìn)。二是(shì)加(jiā)大监督检查力度(dù)，切实做(zuò)好事中事后(hòu)监管(guǎn)，对违(wéi)反规定的企业(yè)和(hé)会计(jì)师事务(wù)所要(yào)依法严肃处理。三(sān)是各级(jí)财(cái)政部门、国有资(zī)产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券监督(dū)管(guǎn)理机构要加强沟通(tōng)协调，健全完善工作机制(zhì)，密切协作(zuò)，形成合力，认(rèn)真做好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各(gè)项工作。

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